Abfindung versteuern — So nutzen Sie die Fünftelregelung

Die Fünftelregelung nach § 34 EStG glättet die Steuerprogression: Die Abfindung wird rechnerisch auf 5 Jahre verteilt. Das Finanzamt berechnet die Steuer auf ein Fünftel der Abfindung, multipliziert das Ergebnis mit 5 und vergleicht es mit der normalen Besteuerung. Der niedrigere Betrag wird angesetzt. Seit 2025 wird die Fünftelregelung nicht mehr vom Arbeitgeber, sondern erst über die Einkommensteuererklärung gewährt.

Angenommen Sie verdienen 45.000 € brutto/Jahr und erhalten 30.000 € Abfindung. Ohne Fünftelregelung: Die gesamten 75.000 € werden als Einkommen versteuert — Steuerlast auf die Abfindung ca. 9.800 €. Mit Fünftelregelung: Nur 6.000 € (ein Fünftel) werden zum Einkommen addiert, die Mehrsteuer wird ×5 genommen — Steuerlast ca. 7.200 €. Ersparnis: ca. 2.600 €. Je höher die Abfindung im Verhältnis zum Gehalt, desto größer die Ersparnis.

Auszahlung ins Folgejahr verschieben: Wenn Sie Ende des Jahres gekündigt werden, verhandeln Sie eine Auszahlung im Januar — dann ist das reguläre Jahreseinkommen niedriger und die Fünftelregelung wirkt stärker. Einzahlung in die Altersvorsorge: Teile der Abfindung in eine betriebliche Altersvorsorge oder Rürup-Rente einzahlen. Diese Beiträge sind steuerlich absetzbar. Dispojahr nutzen: Ein Jahr ohne Einkommen (z.B. Sabbatical) minimiert die Steuerlast auf die Abfindung erheblich.

Eine Abfindung führt nicht automatisch zur Sperrzeit beim Arbeitslosengeld. Voraussetzung: Die Kündigung ging vom Arbeitgeber aus und die Kündigungsfrist wurde eingehalten. Bei einem Aufhebungsvertrag droht eine 12-wöchige Sperrzeit, es sei denn der Arbeitgeber hätte ohnehin betriebsbedingt gekündigt. Tipp: Lassen Sie den Aufhebungsvertrag so formulieren, dass eine drohende betriebsbedingte Kündigung dokumentiert wird.