Einkommensteuerrechner 2026

Einkommensteuertarif 2026 (§32a EStG)

Berechnung erfolgt nach dem offiziellen BMF Programmablaufplan 2026. Grundfreibetrag: 12.348 € (Ledige) / 24.696 € (Verheiratete).

Vom Bruttoeinkommen zum zu versteuernden Einkommen

Die Einkommensteuer wird nicht auf das Bruttogehalt berechnet, sondern auf das zu versteuernde Einkommen (zvE). Der Weg dorthin ist im Einkommensteuergesetz gesetzlich vorgegeben (§ 2 EStG) und reduziert die Bemessungsgrundlage meist deutlich:

1. Summe der Einkünfte aus allen sieben Einkunftsarten (z. B. nichtselbstständige Arbeit, Kapitalerträge, Vermietung).
2. Minus Werbungskosten bzw. Pauschbetrag (1.230 € bei Arbeitnehmern, höher bei tatsächlichem Nachweis).
3. Minus Sonderausgaben: Vorsorgeaufwendungen (gesetzliche und private), Kirchensteuer, Spenden, Kinderbetreuung, Schulgeld.
4. Minus außergewöhnliche Belastungen: Krankheits-, Pflege-, Bestattungskosten oberhalb der zumutbaren Eigenbelastung.
5. Minus Freibeträge: Grundfreibetrag, Kinderfreibetrag (sofern günstiger als Kindergeld), Entlastungsbetrag für Alleinerziehende.

Erst auf das so ermittelte zvE wird der Tarif aus § 32a EStG angewendet. Auf die berechnete Einkommensteuer kommen Solidaritätszuschlag (5,5 % der ESt, faktisch nur ab ca. 73.500 € zvE für Ledige) und ggf. Kirchensteuer (8 % oder 9 % der ESt, je nach Bundesland).

Grenzsteuersatz vs. Durchschnittssteuersatz

Die wohl am häufigsten verwechselten Begriffe im deutschen Steuerrecht. Der Grenzsteuersatzist der Steuersatz, mit dem der zuletzt verdiente Euro besteuert wird — relevant für die Frage „Was bleibt mir von einer Gehaltserhöhung netto übrig?“. Der Durchschnittssteuersatzist die tatsächliche Steuerlast geteilt durch das zvE — relevant für die Frage „Wie hoch ist meine Gesamtbelastung?“.

Beispiel: Bei einem zu versteuernden Einkommen von 60.000 € (Ledige, 2026) liegt die Einkommensteuer bei rund 14.330 €. Der Durchschnittssteuersatz beträgt also etwa 23,9 %, der Grenzsteuersatz aber rund 38 %. Eine Gehaltserhöhung von 1.000 € brutto wird daher nur mit etwa 620 € netto wirksam — vor SV-Abgaben. Diese Differenz ist die Grundlage für nahezu jede Optimierungs-Strategie: Ehegattensplitting, Freibetrag-Eintragung in den Lohnsteuerklassen, gezielte Verlagerung von Werbungskosten in Hochsteuer-Jahre, Verlustverrechnung über Veranlagungszeiträume.

Wichtige Sonderfälle

• Ehegattensplitting: Verheiratete werden zusammen veranlagt, das gemeinsame zvE wird halbiert, der Tarif darauf angewendet, das Ergebnis verdoppelt. Spürbarer Vorteil bei ungleichen Einkommen.
• Progressionsvorbehalt: Steuerfreie Lohnersatzleistungen (Arbeitslosengeld, Krankengeld, Elterngeld, Kurzarbeitergeld) erhöhen den Steuersatz auf das übrige Einkommen.
• Abgeltungssteuer: Kapitalerträge oberhalb des Sparerpauschbetrags (1.000 € / 2.000 €) werden pauschal mit 25 % + Soli besteuert, nicht im Tarif.
• Außerordentliche Einkünfte: Abfindungen können mit der Fünftelregelung (§ 34 EStG) glatt gezogen werden — senkt die Belastung deutlich, wenn das laufende Einkommen niedrig ist.